De la celebración en Montería a la realidad de laDIAN: desglosamos el premio neto y las nuevas obligaciones perpetuas del ganador.

1. Introducción: Más Allá de la Suerte, la Realidad Tributaria

La noticia que captura la atención de Colombia es, una vez más, un testimonio del azar: el fin de semana del 8 y 9 de noviembre de2025, un afortunado jugador en Montería acertó la combinación ganadora del Baloto. El premio mayor: un acumulado de $29.000 millones de pesos. Mientras el país especula sobre el destino de la fortuna, la pregunta que como firma tributaria debemos responder no es "¿qué haría con ese dinero?", sino "¿cuánto dinero es realmente del ganador?".

Ganar la lotería es, sin duda, el evento fiscal más grande, repentino y transformador que una persona natural puede experimentar. En un solo día, el ganador pasa de ser un contribuyente ordinario a un individuo de alto patrimonio (High-Net-Worth Individual), activando un conjunto de obligaciones tributarias inmediatas y, lo que es más importante, perpetuas.

Las noticias se centran en la logística de la reclamación: el ganador debe contactar a la Fiduciaria de Occidente, presentar el tiquete original en perfecto estado y su documento de identidad. Sin embargo, el rol de esta entidad fiduciaria va mucho más allá de ser un simple pagador. En el instante del pago, la fiduciaria se convierte en el primer y más efectivo agente recaudador del Estado. El primer contacto del ganador con su premio es, simultáneamente, su primer encuentro con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), quien tomará su parte antes de que un solo peso llegue a la cuenta bancaria del afortunado.

Este artículo desglosará, paso a paso, el viaje tributario de esos $29.000 millones, desde el descuento inicial hasta las nuevas responsabilidades que definirán la vida fiscal del ganador para siempre.

2. El Primer Descuento (y el Más Grande): El Impuesto de Ganancia Ocasional

El primer concepto que el nuevo millonario debe entender es el de "Ganancia Ocasional". Según el Estatuto Tributario(E.T.) de Colombia, los ingresos provenientes de loterías, rifas, apuestas y juegos similares se clasifican bajo esta cédula.

Es fundamental aclarar una confusión común. Si bien la tarifa general para ganancias ocasionales (como la venta de un activo fijo poseído por más de dos años, como una casa o acciones) es del 15%,la legislación es explícita y diferencial para los juegos de azar. Tras la reforma tributaria de 2022 (Ley 2277), el Artículo 317 del Estatuto Tributario establece una tarifa específica: la ganancia ocasional derivada de loterías, rifas, apuestas y similares está gravada con una tarifa del 20%.

Este 20% no es un impuesto que el ganador paga al año siguiente en su declaración de renta. Es una "Retención en la Fuente" que la entidad pagadora (Baloto, a través de la Fiduciaria de Occidente) está legalmente obligada a practicar en el momento mismo del pago.

Este mecanismo de retención solo se activa para premios que superan un umbral mínimo. La ley fija esta base en 48 Unidades de Valor Tributario (UVT). Para el año 2025, con un valor de la UVT fijado en$49.799, la base mínima de retención es:

$49.799 (Valor UVT 2025) x 48 UVT = $2.390.352

Cualquier premio por debajo de $2.39 millones(aprox.) se entrega completo. Sin embargo, para el premio de $29.000 millones, la retención es inmediata y masiva.

El legislador aplica una lógica fiscal clara: la ganancia ocasional por la venta de un activo (gravada al 15%) implica un costo fiscal y un esfuerzo de conservación, mientras que la ganancia por lotería es100% producto del azar, sin un costo fiscal asociado (el valor del tiquete noes deducible). Por tanto, se le asigna una tarifa superior (20%) y un mecanismo de recaudo (retención) que garantiza una efectividad del 100% para el Estado.

3. El Caso de los Premios Menores: "Chance", "Premios Secos" y el Umbral de Retención

El análisis de los $29.000 millones se enfoca en el escenario de un premio mayor. Pero, ¿qué ocurre con los premios más frecuentes, como un "chance" de $2.000.000 o un "premio seco" de una lotería tradicional?

Aquí es donde la cifra de 48 UVT, que mencionamos en la sección anterior, cobra su verdadera importancia. La ley establece que la retención en la fuente del 20% solo se aplica a premios que superan este umbral.

• Umbral de Retención (2025): 48     UVT * $49.799 = $2.390.352.

Esto nos lleva a dos escenarios radicalmente diferentes:

Escenario A: Premios por Debajo de 48 UVT (Ej.$2.000.000)

Para un premio de "chance" de $2.000.000,o un "seco" de $1.000.000, la situación es simple: al estar por debajo del umbral de $2.39 millones, no se les practica la retención en la fuente del 20%. La casa de apuestas o la lotería entrega el valor completo del premio al ganador.

Es importante aclarar que, técnicamente, este ingreso sigue siendo una "ganancia ocasional". Si el ganador es un contribuyente obligado a declarar renta por sus otras actividades, debe sumar este ingreso en su declaración anual. Sin embargo, para la gran mayoría de ganadores de premios menores que no son declarantes, el premio se recibe íntegro y no genera una obligación fiscal inmediata.

Escenario B: "Premios Secos" por Encima de 48 UVT

Si una persona gana un "premio seco" de, por ejemplo, $50.000.000, este premio sí supera el umbral. Por lo tanto, se trata fiscalmente igual que el premio mayor del Baloto: la lotería le practicará la retención del 20% sobre el total, y el ganador recibirá el valor neto.

4. El Segundo Descuento: El Ineludible Gravamen alos Movimientos Financieros (4x1000)

Una vez la Fiduciaria de Occidente ha calculado y apartado el 20% de la ganancia ocasional para la DIAN, se prepara para transferir el monto neto a la cuenta del ganador. En ese preciso instante, se activa el segundo evento fiscal: el Gravamen a los Movimientos Financieros(GMF), conocido popularmente como el 4x1000.

Este impuesto es ineludible. Aunque existen exenciones limitadas para el GMF (como una cuenta de ahorros marcada, hasta cierto tope), el desembolso de un premio de esta magnitud desde una fiduciaria a la cuenta personal del ganador es una transacción gravable estándar.

La base sobre la cual se calcula este gravamen noes el premio bruto ($29.000 millones), sino el valor neto que se va a transferir después de haber practicado la retención del 20%. Esto demuestra la eficiencia del sistema de recaudo colombiano, que utiliza múltiples capas de imposición: el ganador paga un impuesto transaccional (GMF) sobre un monto del cual ya se le descontó el impuesto a la ganancia (Ganancia Ocasional).

5. La Cifra Real: ¿Cuánto Queda Neto de los $29.000Millones?

Para ilustrar el impacto fiscal inmediato, es crucial detallar el cálculo que enfrentará el ganador de Montería. Basándonos en la normativa vigente para 2025, la liquidación es la siguiente:

‍

El análisis de estas cifras es contundente:

• El     ganador recibe en su cuenta bancaria un total de $23.107.200.000.
• El     recaudo fiscal inmediato para el Estado (la     suma de la retención y el GMF) es de $5.892.800.000.
• En     términos porcentuales, el ganador recibe el 79.68% del     premio publicitado. El Estado recauda el 20.32% del     premio de forma automática, antes de que el ganador pueda realizar     cualquier transacción.

‍

6. Obligaciones Posteriores (Parte 1): LaDeclaración de Renta

Una pregunta frecuente es: "Si ya me retuvieron $5.800 millones, ¿estoy eximido de declarar ese ingreso?". La respuesta es un rotundo no.

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, pero no exime al contribuyente de su obligación formal de presentarla Declaración de Renta. En 2026, cuando el ganador presente su declaración del año gravable 2025, deberá realizar el siguiente procedimiento:

1. Reportar el Ingreso:     Incluir el ingreso bruto     ($29.000.000.000) en la cédula de "Ganancias Ocasionales".
2. Liquidar el Impuesto:     Calcular el impuesto correspondiente (20% de $29.000M = $5.800.000.000).
3. Restar la Retención: Restar     el valor que ya le fue practicado por la Fiduciaria ($5.800.000.000).
4. Saldo a Pagar: El resultado será un     impuesto a pagar de $0... en esa sección específica.

A primera vista, esto parece una redundancia administrativa. Sin embargo, es un mecanismo de "blindaje" fiscal por parte de la DIAN. La ley obliga a declarar este ingreso de forma separada para asegurar que la base gravable de la lotería no pueda ser erosionada. Si el ganador, en el mismo año, tuviera otras actividades que generaron pérdidas ocasionales (por ejemplo, la venta de un activo fijo con pérdida), la DIAN no permite que esa pérdida se compense o "se coma" la base gravable del premio.

La declaración formal consolida legalmente la retención del 20% como el impuesto definitivo y lo aísla de cualquier otra renta o pérdida del contribuyente, asegurando el recaudo para el Estado.

7. Obligaciones Posteriores (Parte 2): Los Nuevos Desafíos del Millonario

Aquí es donde comienza el verdadero cambio de vida fiscal. Ganar el Baloto no es un evento de un solo día; es el nacimiento de un contribuyente de alto patrimonio, con obligaciones permanentes que antes no existían.

Nueva Obligación A: El Impuesto al Patrimonio

El ganador se convierte automáticamente en un sujeto pasivo del Impuesto al Patrimonio. El hecho generador de este impuesto es poseer un patrimonio líquido (activos menos deudas) superior a 72.000 UVT a 1 de enero de cada año.

• Cálculo del Umbral (2025):     72.000 UVT * $49.799/UVT = $3.585.528.000.

El patrimonio del ganador ($23.1 mil millones)supera este umbral más de seis veces. Por lo tanto, a partir del 1 de enero de2026 (y cada año siguiente mientras conserve el patrimonio), deberá declarar y pagar este impuesto. La tarifa es progresiva y el ganador caerá en el tramo más alto, que (según las tarifas vigentes) llega al 1.5%.

Esta es una obligación anual sobre el stock de capital. El ganador deberá pagar millones de pesos cada año, independientemente de si ese dinero le generó o no rendimientos. Esto exige una estrategia financiera y de inversión inmediata, simplemente para que los rendimientos del capital logren superar la erosión combinada de este impuesto y la inflación.

Nueva Obligación B: Impuesto sobre la Renta sobre los Rendimientos Financieros

Es evidente que el ganador invertirá los $23.1 mil millones, probablemente en instrumentos conservadores como CDTs o en portafolios de acciones. Los intereses o dividendos generados por estas inversiones no son ganancia ocasional.

Estos ingresos se clasifican como Rentas de Capital. Como tal, se integran a la Cédula General del Impuesto de Renta y tributan con las tarifas progresivas ordinarias, que para una persona de este nivel de ingresos alcanzarán la tarifa marginal máxima del 39%.

El ganador enfrentará un doble costo fiscal: pagará(1) el Impuesto al Patrimonio (hasta 1.5%) por el simple hecho de poseer el capital, y (2) el Impuesto de Renta (hasta39%) sobre los frutos (intereses o dividendos) que ese capital genere.

8. El Costo de la Generosidad: Impuestos por Regalar Dinero a Familiares

Un impulso natural del ganador será compartir su fortuna con seres queridos: regalar $1.000 millones a un hermano o comprar unacasa para sus padres. Estos actos de generosidad también son eventos fiscales.

En Colombia, un regalo (una donación) se considera, para quien lo recibe, una Ganancia Ocasional. Es crucial notar que aquí no aplica la tarifa del 20% (reservada para loterías), sino la tarifa general de ganancias ocasionales (aplicable a donaciones y herencias), que es del 15%.

Veamos un ejemplo práctico:

• El     ganador decide regalar $1.000.000.000 a su hermana.
• La     hermana acaba de recibir una ganancia ocasional.
• En su     próxima Declaración de Renta, la hermana deberá reportar este ingreso y     pagar el impuesto correspondiente: $1.000.000.000 * 15% = $150.000.000.

Si esta donación no se planifica, el ganador le estará trasladando un problema fiscal de $150 millones a su familiar, quien podría no tener la liquidez para pagar el impuesto. La asesoría tributaria es crucial en este punto. Una estructura correcta implicaría, por ejemplo, que el ganador done $1.176 millones (aprox.), de los cuales $1.000 millones son la donación neta y $176 millones (aprox.) cubren el impuesto del 15% sobre el total recibido. O, más simple, donar los $1.000 millones y adicionalmente donarlos $150 millones necesarios para el pago del impuesto.

9. Conclusión: Ganar el Baloto es el Inicio de una Nueva Vida... Fiscal

La historia del Baloto en Montería es una de suerte asombrosa, pero también es el caso de estudio perfecto sobre la complejidad del sistema fiscal colombiano. El viaje de esos $29.000 millones es un claro ejemplo de cómo el Estado participa activamente en la riqueza generada por el azar.

El análisis fiscal se resume en lo siguiente:

1. El     premio bruto de $29.000 millones se convierte en $23.107 millones netos al momento de recibirlo,     una reducción inmediata del 20.32%.
2. El     ganador adquiere la obligación formal de presentar la Declaración de Renta anualmente, incluso si la     retención cubrió el impuesto del premio.
3. Nace     una nueva obligación anual perpetua: el Impuesto al Patrimonio,     que gravará con hasta un 1.5% el saldo de su fortuna cada año.
4. Los     rendimientos de su nueva riqueza (intereses, dividendos) generarán Rentas de Capital, gravadas con tarifas de hasta     el 39%.
5. Cualquier     acto de generosidad, como una donación a un familiar, se convierte en un     evento fiscal gravable (al 15%) para quien recibe el dinero.

El mayor error que puede cometer un nuevo millonario es asumir que, tras la retención inicial, la gestión de su riqueza es fiscalmente sencilla. La asesoría tributaria, legal y financiera experta noes un lujo; es el único mecanismo para preservar ese patrimonio frente a las complejas y recurrentes obligaciones que acaban de nacer.