La DIAN le escribe que encontró posibles inexactitudes. Usted mira las cifras, se preocupa y piensa en corregir para salir del problema.

Un momento: ¿ya comprobó que su declaración está mal?

Una diferencia puede revelar un ingreso omitido. También puede venir de un préstamo, una transferencia entre cuentas, un reporte equivocado o una comparación entre conceptos que no son equivalentes. Corregir sin distinguirlos puede hacerle pagar un impuesto que no debe. Ignorar un error real también puede salir caro.

La decisión no es “hacerle caso a la DIAN” o “no hacerle caso”. Es establecer qué ocurrió y conservar cómo se verificó. Esta guía le ayuda a organizar esa revisión.

1. Primero identifique qué le llegó: no todos los correos producen el mismo efecto

Una invitación persuasiva a revisar posibles diferencias no equivale, por sí sola, a un requerimiento especial ni impone una sanción. Pero no clasifique la comunicación únicamente por el asunto del correo: lea el contenido, los anexos y las instrucciones; confirme si remite o notifica un acto formal.

Un emplazamiento para corregir, un requerimiento de información, un auto de inspección y un requerimiento especial tienen consecuencias distintas. Este último propone modificaciones y exige motivación; su respuesta tiene un término legal de tres meses, cuyo cómputo debe considerar la forma de notificación. Estatuto Tributario, artículos 566-1, 685 y 703 a 707.

Si la comunicación persuasiva que recibió indica que no debe responder cuando los valores sean correctos, documente la revisión y conserve los soportes. Esa instrucción no puede trasladarse a un requerimiento formal ni a cualquier otro correo.

2. Compruebe la autenticidad antes de enviar documentos

Entre por su cuenta a www.dian.gov.co y utilice la verificación de correos cuando corresponda. No basta con reconocer el logo o ver una dirección aparentemente oficial. Tampoco entregue la contraseña de MUISCA, su firma electrónica ni códigos de seguridad a quien se los pida por mensaje.

Si tiene dudas, consulte por los canales publicados por la entidad. En esta otra guía explicamos cómo verificar mensajes que amenazan con embargos.

3. Que los movimientos bancarios sean mayores que los ingresos no prueba una omisión

Suponga, solo como ejemplo, que el banco registra entradas por $180 millones y la declaración contiene $120 millones de ingresos. La diferencia de $60 millones no se convierte automáticamente en ingreso gravado.

Podría incluir $40 millones de un préstamo y $20 millones trasladados desde otra cuenta del mismo contribuyente. Si eso fue lo que ocurrió, los contratos, desembolsos y extractos deben permitir seguir el dinero. Si no existe esa explicación o no puede acreditarse, hay un riesgo que investigar.

No basta con escribir “son préstamos”. Tampoco con asumir que todo abono bancario es una venta. Hay que identificar el origen y tratamiento de cada partida relevante, incluidas posibles presunciones legales según las circunstancias.

4. Las otras diferencias que conviene revisar

Costos y compras que no coinciden con el reporte de un proveedor

Identifique el tercero, concepto, documento y período. Una compra de inventario no siempre se lleva inmediatamente al costo; un activo no necesariamente es un gasto del año; el IVA y las notas crédito también pueden alterar la comparación. Revise además los requisitos fiscales y probatorios: tener factura, por sí solo, no resuelve todos los requisitos de una deducción.

Facturas de un año cobradas en otro

La explicación depende de las reglas que le apliquen. Para obligados a llevar contabilidad, la regla general parte del devengo, con excepciones fiscales; no basta decir “no lo había cobrado”. Para no obligados, la regla general de realización es distinta y también tiene excepciones. Hay que revisar el hecho concreto bajo los artículos 27 y 28 del Estatuto Tributario.

Retenciones que tomó y no aparecen en el reporte

Contraste certificados, operación, valor efectivamente retenido y período de imputación. Un faltante en la exógena no demuestra por sí solo que la retención sea improcedente; pero una cifra incluida en la declaración tampoco reemplaza su prueba.

Información duplicada, incorrecta o que no corresponde al contribuyente

Solicite aclaración y, cuando proceda, corrección al informante. Guarde la solicitud y su respuesta. La DIAN advierte que no modifica por cuenta del tercero la información que este reportó. Orientación oficial sobre información exógena.

El reporte disponible en los servicios de la DIAN es una ayuda, no el expediente completo ni un sustituto de la realidad económica. En personas jurídicas, no suponga que encontrará la misma consulta o el detalle íntegro del cruce: puede ser necesario solicitar precisión de las partidas cuestionadas y trabajar con auxiliares, facturación, certificados y soportes propios.

¿Tiene la diferencia identificada, pero no sabe si debe corregir?

Lleve el correo, la declaración y los soportes decisivos a una revisión de caso. El objetivo es determinar la ruta y qué falta verificar; no corregir para que desaparezca la preocupación.

Ver alcance y reservar una revisión de caso

5. Prepare una conciliación que sirva para decidir

Organice cada diferencia con estos datos: cifra observada por la DIAN; valor declarado; tercero y operación; explicación contable y fiscal; documento que la respalda; conclusión y actuación pendiente. Separe lo comprobado de lo que aún está por verificar.

La revisión puede concluir que debe mantener la declaración, corregir una partida, pedir aclaración al reportante o profundizar en un asunto. Incluso puede haber diferencias justificadas y errores reales dentro del mismo correo. No tiene que aceptar todo ni rechazar todo.

Si el cruce abarca cientos de operaciones, no lo reduzca a una comparación rápida de totales. Una evaluación inicial identifica el problema; una conciliación integral exige revisar el detalle y puede requerir un encargo adicional.

6. Si la declaración está bien, sosténgala con pruebas

No corrija únicamente para coincidir con un dato reportado por un tercero. Conserve los soportes y una explicación verificable. Eso no garantiza que la DIAN acepte su posición ni invierte automáticamente todas las cargas probatorias: según lo discutido, usted debe acreditar los hechos y requisitos que respaldan su declaración.

Si la comunicación exige una actuación formal, atiéndala por el canal y dentro del término correspondiente. No confunda “no debo corregir” con “no debo responder”.

7. Si hay un error, calcule el efecto completo antes de presentar la corrección

El cálculo no empieza por el descuento de la sanción. Empieza por identificar qué cambia: impuesto, saldo a pagar, saldo a favor, pérdidas u otra partida. Luego se revisan el plazo para corregir, los actos recibidos, la sanción que realmente procede y los intereses aplicables.

En el régimen ordinario del artículo 644, la sanción se calcula sobre el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor frente a la declaración anterior, sin incluir esa misma sanción. No se calcula simplemente sobre la diferencia detectada en los ingresos.

• El numeral 1 contempla el 10 % para la corrección posterior al vencimiento y anterior al emplazamiento para corregir o al auto que ordena inspección tributaria, en los términos de la norma.
• El numeral 2 contempla el 20 % después de la notificación de esos actos y antes del requerimiento especial o pliego de cargos.
• Si la declaración inicial fue extemporánea, el parágrafo 1 prevé un incremento adicional. También deben examinarse la sanción mínima, las reducciones procedentes y las excepciones legales.

Ejemplo exclusivamente ilustrativo: si una corrección genera $20 millones adicionales a pagar —sin incluir la sanción— y cumple los supuestos del 10 %, la sanción base sería $2 millones. Ese no es necesariamente el valor definitivo: deben verificarse las condiciones anteriores y los intereses sobre el impuesto insoluto.

Un requerimiento especial no convierte automáticamente cualquier diferencia en una sanción del 100 %. La inexactitud requiere los supuestos del artículo 647; el artículo 648 fija una tarifa general y tarifas especiales, y los artículos 709 y 713 contemplan reducciones con requisitos. También hay causales para discutir la procedencia de la sanción.

El porcentaje no aumenta automáticamente porque pasen unas semanas. Lo que cambia las alternativas son los hechos, los actos notificados y la etapa del procedimiento. Revise esos elementos antes de decidir cuánto pagar. Normas de corrección y sanciones.

¿Y si la corrección disminuye una pérdida fiscal?

Requiere un análisis específico del artículo 647-1 y sus presupuestos. No se resuelve afirmando que toda disminución es sancionable, ni que nunca lo es porque el impuesto siga en cero. Revise el origen, la utilización de la pérdida y el efecto concreto antes de liquidar.

¿Y si declaró de más?

También debe evaluarse. El artículo 589 prevé, como regla general, un año desde el vencimiento para corregir disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor. No es el mismo plazo ni el mismo procedimiento de una corrección que aumenta el impuesto; deben revisarse la firmeza y las reglas aplicables al caso.

¿Se puede aprovechar una reducción especial de sanciones?

Solo después de verificar su vigencia, requisitos, fechas de corte y compatibilidad con otras reducciones. Que un correo mencione un beneficio no acredita que usted cumpla las condiciones. Y pagar con descuento una sanción que no correspondía no es ahorrar.

Antes de corregir, reserve una revisión del problema concreto

La revisión de caso de LAV Tributaria está pensada para tomar una decisión informada con los documentos disponibles. Puede ayudarle a identificar el acto recibido, los términos relevantes, las alternativas y la información que aún necesita.

Incluye lectura previa de hasta cinco documentos o treinta páginas, videollamada de hasta 45 minutos y una ruta de acción de una página sobre un solo asunto. La modalidad inicial cuesta $290.000 más IVA ($345.100 en total); la modalidad con Andrés Angarita, $490.000 más IVA ($583.100 en total).

No incluye auditoría de toda la declaración, conciliación masiva de operaciones, elaboración o presentación de correcciones o respuestas, representación ni seguimiento. Si eso es necesario, requiere un alcance y honorarios separados. Para una empresa con un cruce complejo, la revisión es el punto de partida, no una promesa de resolverlo todo en 45 minutos.

Elegir modalidad, pagar y agendar la revisión

Prepare el correo completo con sus anexos, la declaración y los soportes que expliquen el punto discutido. No envíe contraseñas ni publique información tributaria en comentarios abiertos.

Preguntas frecuentes

¿El correo persuasivo obliga a corregir?

No por sí solo. Debe verificar si la declaración contiene un error y qué actuación recibió. Una invitación no equivale a una liquidación oficial.

¿La DIAN siempre tiene tres años para revisar?

No. Hay reglas generales y especiales de firmeza y fiscalización, además de supuestos de suspensión. La presentación extemporánea, solicitudes de devolución, pérdidas fiscales, precios de transferencia o beneficio de auditoría pueden exigir un análisis diferente. No determine el plazo solo con el año que aparece en el correo.

¿Debo esperar a que el tercero corrija su reporte?

No deje vencer una actuación formal esperando esa corrección. Solicítela si corresponde y conserve sus soportes; revise por separado los términos de respuesta y la necesidad de modificar su propia declaración.

¿Toda corrección lleva sanción?

No. Existen correcciones sin sanción y reglas especiales según lo que se modifica. La procedencia debe verificarse antes de aplicar un porcentaje o una reducción.

Contenido general. Cada conclusión depende de los documentos, la situación procesal y las normas aplicables. Una reserva de asesoría no suspende términos legales.